水務(wù)集團董事、財務(wù)總監(jiān) 羅明亮先生
證券時報記者 張偉建
企業(yè)的大廈能否問鼎藍天，取決于什么？顯然，是支撐它的基石是否牢固。
先進的現(xiàn)代財務(wù)管理就是重慶水務(wù)集團股份有限公司這座摩天大廈堅實的基石。
近年來，重慶水務(wù)集團的決策者們以超前的思維，大膽的創(chuàng)新，積極探索并構(gòu)建起與國際接軌的先進的集團化財務(wù)管理模式。在這種模式下，公司建立起一套運作高效的財務(wù)信息平臺；開通了多條給企業(yè)巨人輸送資金“血液”的快捷通道，建立起滿足企業(yè)高效運轉(zhuǎn)和擴張的“資金池”；運用金融創(chuàng)新工具管理資金“血液”的流入和流出，使財務(wù)管理系統(tǒng)成為企業(yè)巨人強勁的“心臟”；充分利用企業(yè)資金資源，大膽開辟對外投資渠道，用財務(wù)管理強化企業(yè)內(nèi)控機制，實現(xiàn)了增收節(jié)支，從而增強了企業(yè)巨人的“造血”機能。
重慶水務(wù)集團具有創(chuàng)新性的先進財務(wù)管理模式，成為重慶市國資系統(tǒng)企業(yè)管理、企業(yè)整合、改制和上市的寶貴經(jīng)驗和財富。
如今，重慶水務(wù)集團在其先進的財務(wù)管理這個“磐石”的強力支持下，即將登陸中國資本市場的強大平臺。為了挖掘重慶水務(wù)集團財務(wù)管理的“金礦”，本報記者專訪了公司董事、財務(wù)總監(jiān)羅明亮先生。
財務(wù)管理
企業(yè)管理的核心
運籌帷幄之中，決勝千里之外。高超的運籌能力是決勝的必要條件。
重慶水務(wù)集團的決策者們就有這種運籌的超強能力。
重慶水務(wù)集團財務(wù)總監(jiān)羅明亮董事告訴記者，早在集團成立之初，武秀峰董事長就明確提出了“財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心”的戰(zhàn)略思想，這一思想很快在集團決策層形成共識。
能否看得遠取決于所站位置的高度。羅明亮說， 集團成立9年來，經(jīng)歷了“行業(yè)會計制度、企業(yè)會計制度、新會計準則”三個階段，公司每次總是率先踐行國家新制度。公司制定的《集團關(guān)于加強“十一五期間財務(wù)管理工作的意見》，這成為公司財務(wù)管理工作的戰(zhàn)略規(guī)劃性文件。在此基礎(chǔ)上，公司根據(jù)自身的實際情況，出臺了30多萬字的資產(chǎn)財會管理制度，其內(nèi)容涵蓋財務(wù)基礎(chǔ)管理、資產(chǎn)管理、投融資管理、審計管理、財務(wù)人員管理、財務(wù)檔案管理、財務(wù)智能控制系統(tǒng)管理、對外擔(dān)保管理、關(guān)聯(lián)交易管理等多個方面。這一體系的建立與有效執(zhí)行，對規(guī)范公司經(jīng)營管理行為起到了極為關(guān)鍵的作用。
羅明亮說，圍繞著集團的戰(zhàn)略目標，公司加強企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)，以較快的速度，較少的投入建立起了國內(nèi)乃至世界一流的財務(wù)信息化系統(tǒng)。目前，體現(xiàn)“基礎(chǔ)在會計、重點在資金、控制在預(yù)算、提升在決策”現(xiàn)代財務(wù)管理理念的“集團型財務(wù)智能控制（FIC）系統(tǒng)”已建成，成為了水務(wù)集團優(yōu)化資源配置、資金集中管理、財務(wù)預(yù)算管理、內(nèi)部監(jiān)督控制和進行科學(xué)決策的重要手段。
羅明亮說，集團決策者對財務(wù)管理前瞻性的戰(zhàn)略定位，極大地發(fā)揮了財務(wù)管理在企業(yè)管理各個方面的重要作用。利用財務(wù)預(yù)算管理，我們有效地打破了公司各部門之間的壁壘，不僅管住了公司各部門的預(yù)算，也管住了預(yù)算執(zhí)行的過程和結(jié)果。利用有效的財務(wù)管理加強內(nèi)控制度建設(shè)，公司全面規(guī)范了企業(yè)的各項經(jīng)營活動，將資金控制重心由事后向事中、事前轉(zhuǎn)移，規(guī)范管理者的經(jīng)營行為，從而切實地管住了資金；根據(jù)新業(yè)務(wù)、新情況、新問題，對已建立的控制制度及時補充完善，從而管住了變化。針對集團風(fēng)險點，一方面集團將對外投融資、合資合作和擔(dān)保的決策權(quán)統(tǒng)一集中到集團本部，確保了對價交易資產(chǎn)增值10%以上。另一方面推動防范主權(quán)外債風(fēng)險，實施百多億日元債務(wù)調(diào)期保值，不僅享受到了人民幣升值的好處，而且最大程度地防范了外債匯率波動給集團造成不可控制的損失風(fēng)險。現(xiàn)已節(jié)約當(dāng)期財務(wù)成本15%。為防止利潤空心化方面，集團財務(wù)管理對經(jīng)營風(fēng)險較大的施工企業(yè)，重點是把住合同簽定關(guān)、跟蹤其執(zhí)行合同回收資金情況，目前，此類公司執(zhí)行合同收款率達到了95%以上。對這些風(fēng)險點的有效監(jiān)控，化解了風(fēng)險，確保了公司經(jīng)營的正常開展和效益的增長。
財務(wù)管理在企業(yè)管理各個環(huán)節(jié)中功能的發(fā)揮，為水務(wù)集團持續(xù)健康的發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。
財務(wù)管理
“輸血”和“造血”藝術(shù)
企業(yè)巨人要健康茁壯成長，必須有充裕的資金“血液”。
重慶水務(wù)集團財務(wù)管理的一個亮點便是，通過創(chuàng)新思維和創(chuàng)新手段，廣泛開挖多種企業(yè)的“輸血”渠道，企業(yè)巨人強壯之后，便依托科學(xué)的財務(wù)管理體系，積極拓展對外投資領(lǐng)域，營造企業(yè)的“造血”機能。
在集團成立之初，企業(yè)大規(guī)模發(fā)展擴張對資金的需求十分迫切，但外部融資卻遇到難題。羅明亮介紹說，當(dāng)時集團內(nèi)的眾多子公司、孫公司執(zhí)行著5種不同行業(yè)的會計制度。企業(yè)面臨著“銀行不愿貸，外資不愿來”的窘?jīng)r。面對外部融資的障礙，集團財務(wù)的做法是大膽創(chuàng)新。本著“實質(zhì)重于形式”的理念，大膽在合并報表的編制上，超前實施了集團內(nèi)5種不同行業(yè)會計制度科目體系轉(zhuǎn)換。財務(wù)報表有效“整合”的創(chuàng)新不僅提高了集團整合后的運行效率，而且對外真實反映出集團的龐大的資產(chǎn)規(guī)模和35%的資產(chǎn)負債率等合理的財務(wù)指標狀況。一筆筆急需的貸款很快便注入到公司的肌體中。
水務(wù)集團“統(tǒng)一5‘國’”的財務(wù)創(chuàng)新，推動了我國財務(wù)制度體系的建設(shè)。后來國家出臺的相關(guān)會計規(guī)范政策與水務(wù)集團的創(chuàng)新“不謀而合”。
此后，重慶水務(wù)集團運用創(chuàng)新性思維，通過一系列融資活動給企業(yè)源源不斷地輸入了快速擴張急需的資金“血液”。
羅明亮說，拓寬融資渠道，關(guān)鍵是視野要寬，觀念要新。2002年公司以創(chuàng)新的“3+2”資產(chǎn)重組法，開始了與世界水務(wù)巨頭——法國蘇伊士集團的合資合作，現(xiàn)已直接利用外資達25億元。2005年，重慶水務(wù)集團成功發(fā)行17億元10年期固定利率企業(yè)債券，成為我國水務(wù)行業(yè)的首只企業(yè)債券，這是集團利用全國性資本市場成功融通巨額資金的成功嘗試。由于債券利率低于國內(nèi)基準利率，該融資活動共為企業(yè)減少利息支出達2.6億元。有效的財務(wù)管理贏得了多家銀行的AAA信用評級，企業(yè)因此獲得銀行信用額度達100億元以上。同時公司還利用身處公用事業(yè)(2314.393,-13.42,-0.58%)行業(yè)的優(yōu)勢，多渠道爭取到國家投入19.4億元。
羅明亮說，通暢的融資渠道使得重慶水務(wù)集團得以巨資投入重慶市的供排水設(shè)施建設(shè)和運行。同時融資中大量金融創(chuàng)新工具的運用大大降低了融資成本，節(jié)省了財務(wù)費用。據(jù)統(tǒng)計，重慶水務(wù)集團的綜合融資成本低于國內(nèi)基準利率達2.6個百分點，降低融資成本40%，每年節(jié)省財務(wù)費用達1億元之多。
擴展融資渠道，加強企業(yè)“輸血”的同時，重慶水務(wù)集團在營造企業(yè)的“造血”機能方面也頗有建樹。
羅明亮董事告訴記者，外部融資是必要的，但通過企業(yè)自身經(jīng)營活動、投資活動實現(xiàn)現(xiàn)金流入的內(nèi)部融資機能即“造血”機能的發(fā)達，才能真正確保企業(yè)巨人的健康成長。為強健企業(yè)的“造血”機能，集團財務(wù)首先是向管理要效益。如通過爭取享受“以稅還貸” 等國家政策一次性節(jié)約稅費0.3億元，通過爭取享受“簡易納稅”政策，可每年節(jié)約稅費近0.2億元，并隨著水價的調(diào)整，節(jié)省稅費度更大。以貸款轉(zhuǎn)換政府劃轉(zhuǎn)年息10%的債務(wù)2.4億元，節(jié)省利息5300萬元；充分利用低息日元貸款余額25.7億日元，可節(jié)省利息近億元人民幣等。通過國債回購、銀行貸款回購、委托貸款、通知存款等多項理財活動，增加了企業(yè)現(xiàn)金流入收益上億元，且未發(fā)生一分錢的壞帳損失。這些“省出來”或賺出來的錢，最終以現(xiàn)金體現(xiàn)為企業(yè)的凈利潤。
羅明亮介紹說，與此同時，集團財務(wù)積極主動參與企業(yè)經(jīng)營管理的多個方面，有效地控制了企業(yè)運營風(fēng)險，增強了企業(yè)通過經(jīng)營活動實現(xiàn)現(xiàn)金的流入，防止了利潤“空心化”的傾向，確保了企業(yè)利潤體現(xiàn)為現(xiàn)金的增加，從而極大地強健了企業(yè)的“造血”機能。
發(fā)達的“輸血”渠道，良好的“造血”機能，先進科學(xué)的財務(wù)管理能力，為重慶水務(wù)集團跳出水務(wù)領(lǐng)域進行對外投資提供了強大的支持。羅明亮介紹說，近年來，水務(wù)集團利用改制或增資擴股的機會先后投資數(shù)億元參股多家重慶本地金融企業(yè)。這些對外投資具有風(fēng)險小、升值潛力巨大的特點，是公司未來盈利新的增長點和現(xiàn)金流入的又一來源。
先進的財務(wù)管理
企業(yè)成長的基石
依托先進科學(xué)的現(xiàn)代財務(wù)管理，水務(wù)集團近年來快速成長為我國水務(wù)市場的“巨人”。
羅明亮總監(jiān)告訴記者，水務(wù)集團成立9年來，取得了令人矚目的成就。集團通過大規(guī)模資產(chǎn)并購，主業(yè)擴張迅速。目前公司日污水處理能力是成立時的40倍、日供水能力比成立時增長76.9％，供排水業(yè)務(wù)對集團營業(yè)利潤的貢獻度已提升到95%。已成為國內(nèi)唯一壟斷省級區(qū)域水務(wù)市場的專業(yè)集團。集團資產(chǎn)總額由成立初 14.12億發(fā)展到 123.7億、增長了 近8倍，凈資產(chǎn)由成立初6.88億發(fā)展到71.6億、增長了近10倍，年營業(yè)收入由成立初2.78億增長到27.38億、增長了近9倍，年利稅由成立初0.46億增長到14.4億、增長了 30倍，2009年12月30日集團整體IPO上市獲證監(jiān)會發(fā)審委審核通過，預(yù)示著集團即將成為我國最大的專業(yè)水務(wù)上市公司。
展望未來，羅明亮表示，按照集團財務(wù)發(fā)展規(guī)劃，依托集成、實時的集團現(xiàn)代FIC網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，形成“內(nèi)控制度嚴格完善、經(jīng)濟行為規(guī)范”， “防范財務(wù)風(fēng)險有力、創(chuàng)造最佳理財效益”，“信息及時準確透明、主動接受社會監(jiān)督”三位一體的科學(xué)決策支持型財務(wù)管理體系，重慶水務(wù)集團將進一步夯實財務(wù)管理這塊企業(yè)發(fā)展的基石，以先進的現(xiàn)代財務(wù)管理促進重慶水務(wù)集團實現(xiàn)跨越式發(fā)展。
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